Земельный налог: зачет земельного налога, срок, порядок, составление документов
Загрузка 100%

8 июня, 2017 г.

Земельный налог: зачет земельного налога, срок, порядок, составление документов

как произвести зачет земельного налога
зачет налога, ФНС
Written by: Андрей Ларин

Земельный налог: компания оспорила кадастровую стоимость. Как произвести зачет земельного налога.

Инспекция ФНС рассчитывает земельный налог по кадастровой стоимости участка. Если собственник земли оспорил ее величину и установил в размере рыночной, он имеет право на перерасчет налога. Владелец земельного участка может использовать сниженную рыночную стоимость для расчета налога с 1 января года, в котором обратился в Комиссию или суд. Чтобы произвести зачет или возврат, необходимо направить соответствующее заявление в инспекцию.

Заявление на зачет переплаты по земельному налогу в счет уплаты предстоящих взносов понадобится, когда компания перечислила авансовые платежи по налогу. Она направляет их ежеквартально.

Как правило, к моменту, когда компания оспаривает кадастровую стоимость, она успевает произвести несколько платежей. Инспекция ФНС может отказаться вернуть переплату из-за бюджетного дефицита. Чаще налоговые органы соглашаются произвести зачет излишне уплаченных сумм земельного налога и перенаправить средства на другие платежи.

Если инспекция решила исключить вашего контрагента-должника как недействующую фирму, направьте заявление в ФНС. Сделайте это в течение трех месяцев со дня опубликования решения о предстоящем удалении. Реквизиты посмотрите в публикации журналаНапример, налоговики согласится зачесть денежные средства в счет:
— предстоящих платежей;
— недоимок, в том числе по другим налогам;
— штрафов за налоговые правонарушения.

Порядок действий, которые нужно произвести компании, будет различаться в зависимости от обстоятельств. Если организация подала декларацию до того, как суд или Комиссия утвердили новую кадастровую стоимость, помимо заявления о зачете или возврате подайте уточненную налоговую декларацию в порядке статьи 81 НК РФ. Ее копию нужно приложить к заявлению о зачете переплаты по налоговым платежам.

Если компания не успела направить декларацию, достаточно обратиться в территориальную налоговую инспекцию с заявлением о зачете или возврате излишне уплаченного налога.
Встречаются ситуации, когда инспекция отказывается произвести зачет. В этом случае компания вправе обратиться в суд для защиты своих прав в течение срока исковой давности.

Юристы ЮБ «АргументЪ» предлагают обратить внимание на главные моменты при оформлении

1. Подайте заявление в налоговый орган по месту учета налогоплательщика.
2. Законодатель допускает подачу заявления на зачет в электронной форме с Электронной цифровой подписью, а также через личный кабинет налогоплательщика на сайте инспекции ФНС.
3. Рассчитайте сумму переплаты — это станет ориентиром налогового инспектора, который принимает решение. Расчет поможет определить, на какие налоги и за какой период выгоднее израсходовать переплату.
4. Если есть недоимки по налогам, пеням и штрафам, то в первую очередь погасить придется их. Остаток суммы направьте на платежи, размер которых можно запланировать заранее (земельный налог за этот и иные участки, налог на имущество организаций).
5. Подтвердите переплату копиями платежных поручений. Проследите, чтобы на них стояла отметка о списании денежных средств. В этом случае инспектор меньше времени потратит на проверку фактической оплаты налога.
6. Получите решение суда с отметкой о вступлении в законную силу. Проверьте судебный акт. Убедитесь, что нет опечаток.

Проверьте, чтобы резолютивная часть решения указывала на дату обращения в Комиссию при Росреестре или суд либо на период, в течение которого действует установленная решением кадастровая стоимость. Если суд допустил ошибки, попросите исправить их. К заявлению приложите вступившее в силу определение о внесении исправлений. Если кадастровую стоимость установила Комиссия при Росреестре, проверьте аналогичным образом текст ее решения. При необходимости, обратитесь в Комиссию, чтобы внести исправления.

Выводы суда: две инстанции отказали управляющему. Суды указали на соблюдение налоговиками порядка исключения общества. Кассация отменила акты нижестоящих судов. Окружной суд сделал вывод, что прекращение общества в административном порядке в период банкротства необоснованно ограничивает права кредиторов. Инспекция могла знать о банкротстве общества из открытых и общедоступных источников — из картотеки арбитражных дел и публикаций в газете «Коммерсантъ».

7. Декларация по земельному налогу подается не позднее 1 февраля года, который следует за истекшим налоговым периодом. Если вы направили документ, а потом оспорили стоимость, подайте уточненную налоговую декларацию.

Налоговая декларация по земельному налогу, в том числе уточненная, подается налоговикам не по месту учета налогоплательщика, а по месту нахождения земельного участка. Приложите копию такой декларации к заявлению.

8. Убедитесь, что выписка из ЕГРН содержит точные сведения о кадастровой стоимости участка, дате подачи заявления о ее пересмотре и дате, с которой применяется кадастровая стоимость.

Ссылки по теме: