Блогеры и налоги: какой налог платить

Блогеры должны платить налог

В какой момент блогер должен начинать платить налог? В тот момент, когда его blog (страница в любой социальной сети или аккаунт в видеосервисе) начинает приносить доход. В этот момент, блог становится бизнесом, а блоггер — предпринимателем.

Налоговый кодекс РФ не содержит специальных норм и положений, которые бы регулировали налогообложение блогеров.

Поэтому многие блогеры ошибочно считают, что, например, с рекламы в блоге, он должен уплачивать обязательные платежи, а с продажи курсов, не должен. Давайте разберемся в налогообложении блогеров.

С чего блогеры должны платить налоги

Кто такой блогер?

Блогер — это лицо, которое создает оригинальный цифровой контент в сети Интернет, в том числе на своем собственном сайте, в любой социальной сети, на любой интернет-платформе с аудио, видео и любым визуальным контентом.

Если ваша деятельность попадает под вышеуказанное определение — вы блогер. Но не каждый автор цифрового контента должен платить обязательные платежи фискальному органу. Платить должен тот, кому блоггинг приносит доход.

Перечислим некоторые виды дохода блогеров:

• рекламные контракты с брендами, рекламные интеграции в аккаунте автора цифрового контента;
• подписчики или любые другие пользователи, которые «донатят» «интернет-мыслителю» (донаты — это добровольные безвозмездные пожертвования, то есть донаты — это дар (с дара налоги можно не платить), а вот на платформах, где собственник аккаунта за плату дает подписчикам доступ к эксклюзивному контенту, это не дар, а доход — с него платить налоги нужно);
• продажа различных авторских курсов, обучение;
• подписчики с закрытых (приватных) платных каналов;
• любые интернет-платформы, где могут быть размещены аккаунты автора сетевого контента, выплачивающие блогерам вознаграждение за количество просмотров;
• так называемые, партнеры блоггера, выплачивающие последнему процент с продаж продвигаемого им продукта (услуги) этого партнера;
• продажа собственных продуктов, товаров или услуг под своим брендом.

Данный список не исчерпывающий, могут быть и другие продукты блогеров, с которых необходимо выплачивать денежные средства в пользу государства.

Уплата налогов блогерами

Блогеры, получающие доход с блоггинга — это субъекты экономической деятельности, поэтому они должны выплачивать налоги как и любые другие предприниматели.

Закон не выделяет какой-то специальный налоговый режим, по которому автор своего сетевого дневника будет осуществлять выплаты.

Блогер, как и любой другой предприниматель, может зарегистрироваться:

• самозанятым;
• индивидуальным предпринимателем;
• открыть ООО (общество с ограниченной ответственностью).

Неуплата налогов блогерами

Блогера, как и любого гражданина РФ, за неуплату налогов, могут привлечь к административной или уголовной ответственности. Самые распространенные наказания за неуплату налогов в России:

• незарегистрированная предпринимательская деятельность — административный штраф в 2 000 руб.;
• ведение бизнеса без постановки на учет — штраф в размере 10% от дохода, но не менее 40 000 руб.;
• неуплата налогов — штраф в размере от 20% до 40% от суммы;
• непредставление декларации вовремя — штраф в размере от 5% до 30% от суммы налога, но не менее 1 000 руб.;
• при выявлении дробления бизнеса — доначисление обязательных платежей, а также ежедневные пени, связанные с доначисленной ФНС суммой;

Но это далеко не все. Нарушитель может получить штраф в размере до 300 тыс. рублей или в размере заработной платы за последние два года, суд может назначить обязательные работы на срок до 480 часов, арест на срок до полугода или лишение свободы сроком до одного года.

Если доход от блогинга составит более 9 млн рублей, блогера могут оштрафовать на сумму от 100 тыс. до 500 тыс. рублей или осудить на срок до пяти лет со штрафом до 80 тыс. рублей.

При этом ФНС все равно доначислит неуплаченные обязательные платежи, а к ним штрафы и пени за просрочку в оплате.

Кроме этого, даже сам банк может заподозрить ведущего сетевого дневника в нарушениях и заблокировать расчетный счет по закону № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

Сроки оплаты налогов блогерами:

• самозанятые формируют чеки в приложении «Мой налог». Уплачиваются они ежемесячно и самостоятельно автором. ФНС рассчитывает размер налога самостоятельно, а затем направляет платежку до 12-го числа месяца, следующего за отчетным. Налог нужно заплатить до 28-го числа этого же месяца;
• если налог на доходы физлиц, то нужно подать декларацию по форме 3-НДФЛ до 30 апреля года, следующего за отчетным. А затем до 15 июля того же года уплатить;
• ИП и ООО на УСН должны подать декларацию по форме 1152017 до 25 апреля года, следующего за отчетным. Сами отчисления уплачивается поквартально. Авансовый платеж вносят в срок до 28 календарных дней после окончания отчетного периода. Эти платежи засчитывают в счет налога по итогам года. Последний платеж вносят до 28 апреля следующего за отчетным года;
• ИП и ООО на ОСНО подают декларацию НДС до 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, — до 25 апреля, июля, октября и января, а декларацию НДФЛ — до 30 апреля следующего за отчетным года. Налог уплачивают до 15 июля того же года.

Блогеры и реклама

С 1 сентября 2022 года закон о рекламе дополнили ст. 18.1, которая регулирует рекламу в сети Интернет: рекламодатели и рекламораспространители обязаны передавать в реестр данные об интернет-рекламе, которую они создавали или распространяли.

Это касается рекламы, которая адресована российским потребителям. Такой считается любая реклама, размещенная на сайтах с доменами ru, su и. рф и/или на русскоязычных сайтах.

Таким образом, автор цифрового контента (не важно, заказчик он или распространитель) обязан передать в реестр интернет-рекламы следующие данные:

• контактная информация;
• ОГРНИП, если автор цифрового контента — ИП;
• сведения о себе и адрес регистрации;
• код страны регистрации блогера, если он зарегистрирован как ИП не в РФ;
• ИНН;
• если интересы автора контента представляет посредник — сведения о представителе;
• данные об объекте рекламы, например, товаре или услуге;
• уникальный идентификатор, который присваивает рекламе оператор рекламных данных;
• формы распространения рекламы, например, текст или фото;
• дата начала рекламной кампании;
• тип рекламной кампании и ее стоимость и критерии цены, например, количество переходов по ссылке или покупок;
• целевая аудитория;
• информация о договоре рекламных услуг.

Передача необходимых данных в Роскомнадзор осуществляется собственником сетевого аккаунта лично либо через оператора рекламных данных.